虛擬貨幣報稅怎麼算？要繳稅嗎？虛擬貨幣是商品嗎？

報稅季將至，隨著加密貨幣越來越普及，也成了課稅環節中的一環，而在合規交易所操作不僅可以保障個人資訊，還可以在虛擬貨幣報稅時幫助導出重要的交易資訊。

注意：此文章為 2024 年 4 月資訊，有鑑於加密貨幣相關法規仍在進行中，實際操作報稅以各交易所實際情況為主，若有進一步疑問可諮詢各地國稅局。

國稅局怎麼看虛擬貨幣？虛擬貨幣算資產嗎？

雖然對於投資者而言認為虛擬貨幣就像一般常看到的美金、日元等等，是貨幣的一種，但在法律層面認定並非如此，

根據資料，其實國稅局不是管理虛擬貨幣的主管機關，而主管機關中央銀行、金管會已把加密貨幣定位為「虛擬通貨」，並認為是具高度投機性的數位「商品」，往類金融商品發展，非貨幣或支付工具。

可以把虛擬商品類比成遊戲點數卡，也可以拿來交易，如果交易有獲利時，可被認為是出售或交換財產及權利的所得。需要以所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類課徵所得稅，也就是以交易價格減去成本價格之獲利為準。

賣比特幣要繳稅嗎？虛擬貨幣報稅怎麼算？

對於虛擬貨幣報稅，無論你持有的是比特幣、以太幣或是各種幣種，在法律上一律視為「虛擬商品」，如果只是在平台上移轉的話還不用繳稅，但是如果出金就需要繳稅。

在確認該不該繳稅前，你得先知道自己的加密貨幣收入到底算是境外收入還是境內收入。

• 以交易平台為標準：交易平台是在海外，就算海外收入，如果交易平台是在境內，就是境內收入。

• 以出金管道為標準：轉回台灣交易所出金為境內收入，從海外交易所電匯回台灣則為海外收入。

境內收入如何報稅？

假設你的交易所收入被認列成是境內收入，該怎麼計算你該繳多少稅呢？

計算方式：(你匯回來的錢 – 當初買幣的成本) + 其他收入 = 你的所得總額

這個算出的所得總額，利用國稅局官方的軟體一起加入綜合所得稅，直接計算即可。

所得淨額計算公式＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若為負值，則不需納入綜合所得淨額計算公式）

海外所得如何報稅？

依照國稅局官方資料，海外所得的扣繳標準如下：

• 一申報戶海外所得合計數在新臺幣 100 萬元(含)以上。
• 一申報戶基本所得額(綜合所得淨額＋海外所得＋特定加計項目)超過 670 萬元。
• 基本稅額〔(基本所得額 – 670 萬元)× 20 %〕大於綜合所得稅一般所得稅額。

注意申報的單位，什麼是「一申報戶」？

其中「一申報戶」為戶籍內一申報戶裡，每個人的所得都加在一起，各項減免也加在一起。

除了當年度結婚的夫妻可以分開報稅也可以一起報稅，「夫妻兩人」以及「扶養人和受扶養人」一定要一起報稅。

所以在計算稅額的時候，也要注意另一半的交易狀況。

海外報稅懶人包

如果只是一般小額海外投資，則未滿 100 萬元可以選擇不申報、亦不需要繳稅，但若是基本所得超過670萬元且符合課稅標準，則稅率為 20 %。

670萬的金額實際上是指海外收入再加上很多細項，例如：保險給付、基金收入等等，相當多的項目都會被列入在內。

如果你的海外收入大於100萬就需要進行申報，然後跟這些細項併在一起扣掉670萬，超過的部分就要繳交基本稅額。

簡單而言：

• 未滿 100 萬：不須申報、不須計入。
• 滿 100 萬、基本所得額未滿 670 萬：建議申報(無須繳納稅費，故未申報也無法罰)。
• 基本所得額滿 670 萬：需申報、視情況是否繳稅。

如果你需要大額出金，電匯是一個好選項

平常在操作時大部分的人都是從台灣交易所入金，隨著操作的需求不同轉到鏈上或是像幣安等海外交易所平台，再把投資的所得，出金回自己在台灣的帳戶。

大額出金的額度定義為10萬美金（約320萬台幣），可以透過美元電匯至台灣外幣帳戶。

使用電匯美元出金的好處在於，國稅局是以出金交易所為境內或境外的收入判定，因為你是從海外電匯出金，算是海外投資所得，比較有機會算在 670 萬的免稅額內。

注意：此文章為 2024 年 4 月資訊，有鑑於加密貨幣相關法規仍在進行中，實際操作報稅以各交易所實際情況為主，若有進一步疑問可諮詢各地國稅局。

把自己的 BTC 或 USDT 轉回台灣交易所要繳稅嗎？

如果你有價值 100 萬元的的 BTC，在法律上認定仍為虛擬商品，所以就只是你有一個價值很高的虛擬點數而已，除非賣出，並不會因為移轉而需要繳稅。

但是如果在轉回台灣交易所之後出金，出金就代表有交易以後的盈虧，所以就需要繳稅。

如果我投資加密貨幣虧錢，可以拿來抵稅嗎？

課稅的話可以分為境內收入與境外收入：

對於境內收入而言，加密貨幣的虧損可以被認列為綜所稅特別扣除額中的「財產交易損失扣除額」，從財產交易所得中扣除。

想申報扣除財產交易損失，要檢附有關證明文件。

每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限；如果當年度沒有財產交易所得或是財產交易所得額比財產交易損失少，還沒有扣除的財產交易損失餘額可以在以後3年度的財產交易所得中扣除。

依照財政部的範例，例如某甲112年度有財產交易損失 100,000 元，也有財產交易所得 70,000 元，那麼112年度就可以申報扣除財產交易損失 70,000 元，而另外剩餘的 30,000 元可以在113到115年有財產交易所得的年度中申報扣除。

對於境外收入而言，根據財政部公開資料，對於加密貨幣的境外虧損而言，必須符合以下兩個要件才能抵稅：

1. 需要交易平台提供相關資料，有明確的交易成本與價格
2. 海外所得必須超過 100 萬元以上、高於 670 萬免稅額門檻，因為如果低於 670 萬就可以直接免稅了。

例如：
交易情況：在幣安上交易賺 1000 萬，成本 200 萬，所以得出淨收 800 萬，但是在OKX上炒幣賠 100 萬。繳稅算法：( 1000 萬- 200 萬) – 670 萬 – 100 萬= 30 萬的財產交易所得，再根據 30 萬乘上稅率。

但是實務上其實政府難以調閱海外交易平台資料，雖然海外投資損失可以抵稅，但是實務上其實操作有難度。

如果不申報的話會被查到嗎？

其實在投資加密貨幣時，持有或是在交易所、鏈上進行操作買入賣出的話，不像是投資股票時賣出會產生證券交易稅，只是作為一種「虛擬資產」的轉移。

報稅的重點在於你將加密貨幣獲利的成果出金，而在法律上依照洗錢防制法規範，新台幣 50 萬元是一個門檻，對於銀行而言，如果使用者交易金額超過新台幣 50 萬元，銀行必須主動申報，所以這個金額可以多留意。

而對於計稅而言，如果使用臺灣的合規交易所，交易所內會有完成的交易紀錄，包含成本與交易時間等等，調閱資料時也更容易。

結論

隨著加密貨幣的使用者越來越多，相關的法律問題也浮上檯面，雖然目前專法仍在研擬中，但加密貨幣列入課稅已經是時勢所趨，建議使用者誠實報稅，免得被查稅時還需要再多繳納罰款。

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