虛擬貨幣報稅怎麼算？要繳稅嗎？虛擬貨幣是商品嗎？

報稅季將至，隨著加密貨幣越來越普及，也成了課稅環節中的一環，而在合規交易所操作不僅可以保障個人資訊，還可以在虛擬貨幣報稅時幫助導出重要的交易資訊。

註：金管會預計於 2025 年 6 月前提出辦法草案，有鑑於加密貨幣相關法規仍在進行中，實際報稅操作以最新資訊為主，若有進一步疑問可諮詢各地國稅局。

內容

國稅局怎麼看虛擬貨幣？虛擬貨幣算資產嗎？

一般人可能認為虛擬貨幣就像一般常看到的美金、日元等等，是貨幣的一種，但在法律層面認定並非如此。

目前虛擬貨幣的主管機關為中央銀行、金管會已經把加密貨幣定位為「虛擬通貨」，並認為是具高度投機性的數位「商品」，往類金融商品發展，非貨幣或支付工具。

可以把虛擬貨幣的收入類比為買賣線上遊戲的道具，如果交易有獲利時，目前是會被認列為是出售或交換財產及權利的所得，因此需要以所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類課徵所得稅，也就是以交易價格減去成本價格之獲利為準。

虛擬貨幣要繳稅嗎？虛擬貨幣的稅率是多少？

對於虛擬貨幣報稅，無論你持有的是比特幣、以太幣或是各種幣種，在法律上一律視為「虛擬商品」，如果只是在平台上移轉的話還不用繳稅，但是如果出金就需要繳稅。

在確認該不該繳稅前，你得先知道自己的加密貨幣收入到底算是境外收入還是境內收入。

以交易平台為標準：交易平台是在海外，就算海外收入，如果交易平台是在境內，就是境內收入。
以出金管道為標準：轉回台灣交易所出金為境內收入，從海外交易所電匯回台灣則為海外收入。

虛擬貨幣報稅其實與透過美股券商匯回投資類似，加密貨幣換成法定貨幣（如：台幣、美金）最主要的管道就是透過銀行帳戶回收投資的資金，以出金管道來看：

國內匯入：透過台灣交易所（如：BitoPro / MAX / XREX）出金，不論收到的幣別是台幣或美金，由於是從台灣匯出，所以會被認列為國內所得。
國外匯入：透過海外交易所（如：Bitfinex / Kraken ）出金，由於款項是從國外匯出，所以會被認列為海外所得。

所以，虛擬貨幣的稅率會因為是屬於境內所得還是海外所得，而適用不同的稅率。以下將更詳細的解釋這兩種管道在稅務上的差異。

虛擬貨幣報稅 1：境內收入如何報稅？虛擬貨幣境內稅率

假設你的交易所收入被認列成是境內收入，該怎麼計算你該繳多少稅呢？

綜合所得總額＝（加密貨幣匯回金額 – 當初買幣成本）+ 其他收入

這個算出的所得總額，搭配國稅局官方軟體一起加入綜合所得稅，直接計算即可。

綜合所得淨額＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若為負值，則不需納入綜合所得淨額計算公式）

簡單來說，綜合所得淨額就是把當年的境內收入扣掉抵減項目後的境內收入淨額。

因此，當虛擬貨幣收入認列在國內收入時，適用的稅率將依據所得淨額的級距課以不同的稅率，最新的稅率可以參考國稅局的公告。

虛擬貨幣報稅 2：海外收入如何報稅？虛擬貨幣海外稅率

依照國稅局官方資料，海外所得的扣繳標準如下：

一申報戶海外所得合計數在新臺幣 100 萬元（含）以上。
一申報戶基本所得額【綜合所得淨額＋海外所得＋特定加計項目】超過 750 萬元。
基本稅額〔（基本所得額 – 750 萬元）× 20%〕大於綜合所得稅一般所得稅額。

也就是說，虛擬貨幣收入認列在海外收入時，當所有海外所得（包含非幣圈的收益）超出 100 萬以上，並且境內外基本所得額超出 750 萬時，才會針對超出的部分課以 20% 的稅。

注意申報的單位，什麼是「一申報戶」？

「一申報戶」為戶籍內一申報戶裡，每個人的所得都加在一起，各項減免也加在一起。

除了當年度結婚的夫妻可以分開報稅也可以一起報稅，「夫妻兩人」以及「扶養人和受扶養人」一定要一起報稅。

所以在計算稅額的時候，也要注意另一半的交易狀況。

海外報稅懶人包

小結一下，海外所得併入在基本稅額內，依據不同的海外所得級距：

未滿 100 萬：不須申報、不須計入。

滿 100 萬、基本所得額未滿 750 萬：建議申報（無須繳納稅費，故未申報也無法罰）。

基本所得額滿 750 萬：需申報，並視情況繳稅。

如果只是一般小額海外投資，則未滿 100 萬元可以選擇不申報、亦不需要繳稅，但若是基本所得超過 750 萬元且符合課稅標準，則稅率為 20%。

750 萬的金額實際上是指境內與境外海外收入再加上很多細項，例如：保險給付、基金收入等等，相當多的項目都會被列入在內。

如果你的海外收入大於 100 萬就需要進行申報，然後跟這些細項併在一起扣掉 750萬，超過的部分就要繳交基本稅額。

如果你需要大額出金，海外電匯是一個好選項

平常在操作時大部分的人都是從台灣交易所入金，隨著操作的需求不同轉到海外交易所（如：Bitfinex、Kraken），透過國外銀行將投資所得匯回到台灣的帳戶。

大額出金的額度定義為 10 萬美金（約 320 萬台幣），可以透過美元電匯至台灣外幣帳戶。

使用電匯美元出金的好處在於，國稅局是以出金交易所為境內或境外的收入判定，因為透過海外銀行電匯出金，認列成海外投資所得，比較有機會能夠適用 750 萬內的免稅額。

注意：此文章為 2025 年 6 月資訊，有鑑於加密貨幣相關法規仍在進行中，實際操作報稅以各交易所最新規定為主，若有進一步疑問可諮詢各地國稅局。

把自己的 BTC 或 USDT 轉回台灣交易所要繳稅嗎？

如果你有價值 100 萬元的的 BTC，在法律上認定仍為虛擬商品，所以就只是你有一個價值很高的虛擬點數而已，除非賣出，並不會因為移轉而需要繳稅。

但是如果在轉回台灣交易所之後，兌換回台幣出金，出金就會發生盈虧，所以就需要繳稅。

虛擬貨幣的損失可以抵稅嗎？

從課稅的角度來切入，可以分為境內收入與境外收入：

境內收入交易損失抵減

對於境內收入而言，加密貨幣的虧損可申報為財產交易損失扣除額，從財產交易所得中扣除，但須附證明文件。

結轉規則：若當年無法完全扣除，可結轉 3 年，待未來有財產交易所得時再抵減。
當年最高扣除額：不得超過當年度的財產交易所得。

舉例來說，某甲 113 年有 10 萬元虧損，所得為 7 萬元，當年可扣 7 萬，剩下 3 萬可在 114～116 年內扣除。

境外收入交易損失抵減

對於境外收入而言，根據財政部公開資料，對於加密貨幣的境外虧損而言，必須符合以下兩個要件才能抵稅：

需要交易平台提供相關資料，有明確的交易成本與價格
海外所得必須超過 100 萬元以上、高於 750 萬免稅額門檻，因為如果低於 750 萬就可以直接免稅了。

舉例來說，投資人在幣安交易獲利 1000 萬，成本 200 萬，淨收 800 萬；OKX 交易虧損 100 萬。
繳稅計算：［(1000 萬－200 萬)－100萬－750 萬］乘以適用稅率= 30 萬＊適用稅率

由於政府難以調閱海外交易平台資料，雖然海外投資損失可以抵稅，但是實務上其實要調閱各筆交易成本的操作會有難度。

虛擬貨幣報稅試算：幣安稅務計算機介紹

幣安稅務計算機是一項專為加密貨幣投資者設計的稅務輔助工具，是根據你在幣安平台上的交易數據，自動生成一份包含詳細損益計算的稅務報告，在需要稅務申報時更方便。

對於投資者來說，手動計算交易盈虧可能既複雜又容易出錯。幣安稅務計算機能自動整合現貨交易、衍生品交易等等的各種數據，並且自動計算相關的盈虧。

雖然目前台灣還沒有列入稅務支援地區，所以目前還無法計算出正確的稅務金額，但還是可以用此功能導出的報表來協助計算盈虧，也可以透過手動新增的方式來增加在其他平台的交易資料。

幣安稅務計算機教學

可以點擊幣安稅務計算機入口，登入幣安會員就可以開始操作。

在稅務司法管轄區欄位選擇「other countries」，貨幣選擇「USD」，就可以開始自己匯入交易，這邊匯入的只有幣安交易所的資料，如果是第一次匯入的話可能需要幾十分鐘到幾小時不等，看個人的交易情況。

待匯入交易紀錄後，就能看到詳細的每一次紀錄，交易類型會由系統自動帶入，也可設置個人化標籤。

從稅務報表分類中可以自行設定區間來下載盈虧報表以及稅務試算，網頁上預設的是 1/1-12/31 ，可以自己改成台灣適用的報稅期間。

同個頁面往下拉也會有個人基本的收入以及盈虧計算表，可以用來簡單審視一下自己的交易狀態。

虛擬貨幣所得不申報的話會被查到嗎？

虛擬貨幣報稅怎麼算？要繳稅嗎？虛擬貨幣是商品嗎？ - 第4張圖 — Source：中央社

投資加密貨幣時，如果只是持有或是在交易所、鏈上進行操作交易的話，並不會被課稅，而是被視為「虛擬資產」的轉移，只有在加密貨幣獲利兌換回法幣才會需要課稅。

雖然目前虛擬貨幣所得稅制的法規還沒有完備機制，但不代表不用課稅，國稅局依然會滾動式調查逃漏稅，因此切勿心存僥倖，建議還是誠實納稅，避免後續補繳大額罰款。

從海外管道匯回，在兌換為台幣後也需要如實申報資金的來源。依據外匯收支或交易申報辦法，在兌換金額超過新台幣 50 萬元，需要填寫結匯申報書。在後續追溯海外所得時，調閱這些海外交易明細的難度就會比較高。

而從實際報稅的角度來說，使用臺灣的合規交易所，由於交易所內會留存完整的交易紀錄（包含成本與交易時間等等），調閱資料的難度會相對國外交易所容易許多。

結論

隨著加密貨幣的使用者越來越多，相關的法律問題也浮上檯面，雖然目前專法仍在研擬中，但加密貨幣列入課稅已經是時勢所趨，建議使用者誠實報稅，免得被查稅時還需要再多繳納罰款。

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