2025 報稅懶人包｜如何申報扶養？扶養扣除額多少？
當每年 5 月報稅季來臨，許多民眾常會問：「到底哪些人可以申報扶養？扶養父母或小孩可以扣多少？」扶養扣除額是政府提供給納稅人減輕家庭負擔的一項重要稅務優惠，只要符合條件，就能在申報所得稅時降低稅負。
本篇文章將針對扶養扣除額的定義、免稅額金額、申報條件與常見疑問做完整解析，幫助您 2025 報稅順利又節稅。
2025 最新！扶養扣除額的定義
扶養扣除額是指納稅人在申報所得稅時，因扶養符合條件的親屬 (如子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等) 而享有的稅務減免額度，能有效減少應稅所得，降低納稅負擔。
依中華民國財政部公告，於 113 年度綜合所得稅結算申報中，也就是 2025 年報稅時，每扶養一位符合條件的親屬，可享有扶養免稅額新台幣 97,000 元。若被扶養人年滿 70 歲，免稅額則提升為 145,500 元。
除了免稅額外，扶養親屬可以扣抵所得稅的項目還有基本生活費差額、列舉扣除額 （例如捐贈、保險費、醫藥及生育費）、特別扣除額 （例如教育學費、身心障礙、學前幼童、房租支出等）。
由於項目繁多這邊就不一一列舉，詳細內容請參閱財政部官網的扣除額篇。
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2025 最新！哪些親屬可以申報扶養？
- 納稅義務人及其配偶年滿 60 歲之直系尊親屬 (如父母、祖父母)，或未滿 60 歲但無謀生能力受納稅義務人扶養之直系尊親屬 (如身心障礙、重大傷病等)。
- 納稅義務人之未成年子女，或已成年仍在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養之子女。
- 納稅義務人及其配偶之未成年同胞兄弟姊妹，或已成年仍在校就學、身心障礙、或無謀生能力受納稅義務人扶養之同胞兄弟姊妹。
- 納稅義務人之未成年其他親屬或家屬 (如伯、姪、甥、舅、孫等)，或已成年仍在校就學、身心障礙或無謀生能力，在中華民國境內與納稅義務人共同居住且受其扶養者。
資料來源：財政部facebook , 財政部臺北國稅局
2025 最新！扶養小孩免稅額多少？
小孩需未滿 18 歲，或者年滿 18 歲但仍在校就學、身心障礙或無謀生能力，才符合扶養的條件。
扶養子女的免稅額為每人 97,000 元。若子女未滿 6 歲，還可享幼兒學前特別扣除額：第一胎 150,000 元，第二胎及以上每胎 225,000 元。
如果子女就讀於經教育部認可的大專以上院校符合教育學費特別扣除條件，每名子女最多可扣抵 25,000 元 (以實際繳費金額進行扣抵)。
資料來源：財政部稅務入口網
2025 最新！扶養父母免稅額多少？
扶養父母的免稅額依年齡而定：
- 未滿 60 歲的父母：若父母未達 60 歲，需符合「無謀生能力」的條件才能申報扶養，每人免稅額為 97,000 元。具體包括以下情況：
- 年收入低於基本生活費 (2025 年為 210,000 元)。
- 領有身心障礙證明或符合精神衛生法相關規定。
- 年滿 60 歲的父母：只要父母年滿 60 歲，無需提供額外文件即可列為扶養親屬申報免稅額，每人免稅額為 97,000 元。
- 年滿 70 歲的父母，免稅額將提高至 145,500 元。
2025 最新！扶養有上限嗎？
一位納稅義務人的扶養人數沒有嚴格的人數上限，但因為有一定的條件要求，所以可以符合的人數其實有限。
每位被扶養的親屬都必須符合下列條件：
- 與納稅人有法定扶養關係
- 全年所得未超過基本生活費標準 (2025 年為 210,000 元)
- 未被他人申報扶養
2025 最新！爸媽有工作可以報扶養嗎？
父母有工作可以，但需符合以下條件：
- 父母年滿 60 歲，即使有收入仍可列報扶養，每人免稅額 97,000 元。
- 若未滿 60 歲，需符合「無謀生能力」條件，例如年度所得低於基本生活費210,000 元、領有身心障礙證明或符合精神衛生法相關規定。
需要注意的是，父母的收入將併入申報人的所得總額計算，因此若父母的收入較高，列為扶養親屬可能不具節稅效果。建議在父母的綜合所得低於「免稅額＋扣除額+基本生活費」時再列為扶養親屬。
以下舉兩個案例說明扶養親屬實際能享有多少免稅額及扣除額
扶養案例1：扶養一名 3 歲小孩和一名 7 歲小孩
- 免稅額：97,000 × 2 = 194,000
- 6歲以下小孩還享有幼兒學前特別扣除額：第一名子女 150,000，第二名子女 225,000。其中3 歲小孩符合幼兒學前特別扣除額規範的年齡。
因此扶養一名 3 歲小孩和一名 7 歲小孩總共享有 194,000 + 150,000 = 344,000 的稅務減免。
扶養案例2：扶養一名就讀大學的子女，及一名 70 歲直系血親長輩
- 免稅額：97,000 + 145,500 (70 歲以上的直系親屬) = 243,500
- 教育學費特別扣除額：最高 25,000
因此扶養一名就讀大學的子女，及一名 70 歲直系血親長輩，最高可享有 243,500 + 25,000 = 268,500 的稅務減免。
總結
扶養扣除額是報稅時節稅的重要工具，只要符合特定條件，不論是子女、父母、兄弟姊妹，甚至祖父母與其他親屬，都有可能列入扶養親屬申報。
2025 年每位被扶養人可享 97,000 元免稅額，高齡者則提高至 145,500 元，另有幼兒特別扣除與教育學費扣除等特別扣除項目。
只要善用制度、妥善規劃，即可大幅降低所得稅負擔。建議納稅人在報稅前先確認每位被扶養者的資格與收入狀況，必要時可諮詢專業會計師或參考財政部提供的詳細說明，讓報稅更安心、節稅更有感！
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