你懂地價稅了沒？一起來試算地價稅吧！
地價稅是什麼？
地價稅是對土地所有人徵收的一種稅，依據土地的價值，一年繳一次。除了土地所有權人外，以下歸納了其他幾種需要繳地價稅的人：
| 納稅義務人 | 說明 |
| 土地所有權人 | 持有土地者，依持有土地的比例分擔地價稅。 |
| 管理機關／管理人 | 公有土地以管理機關或管理人為納稅義務人。 |
| 典權人 | 已取得典權者（有權利使用他人的土地）。 |
| 承領人 | 與租賃相似，通常是長期租用，需要定期繳納租金。 |
| 耕作權人 | 依法取得農地耕作權者。 |
| 受託人 | 土地為信託財產者。 |
資料來源：財政部
地價稅是一種持有稅，不論有沒有買賣交易的行為，只要是持有土地的人，每年都要依據土地價格繳稅，地價愈高，要繳的稅愈多。
另外，地價稅採總歸戶制，稅收是依土地所在地分別計算。假設我的兩筆土地位於不同縣市，我就會收到兩張繳款書，若兩筆土地在同一縣市裡，就只會收到一張。
地價稅怎麼算？地價稅計算公式
地價稅是由課稅地價乘以適用的稅率，再減去累進差額；而課稅地價是由申報地價乘以土地的面積，地價稅計算公式如下：
以下分別就公式的名詞分別說明：
| 名詞 | 名詞說明 |
| 申報地價 | 土地所有權人參考公告地價，在增減 20%以內申報地價。 |
| 稅率 | 依照土地的使用類別（一般用地、自用住宅、企業用地等）而有所不同。 |
| 累進差額 | 當課稅地價超過累進起點地價時，會適用較高的稅率，扣除累進差額後，就不會因為超過級距就被全部適用高稅率。 |
地價稅稅率
地價稅稅率大致可分為一般用地稅率及特別稅率，以下分別就兩種稅率分別說明。
一般用地稅率
一般用地的稅率在 10 ‰到 55‰之間，未超過累進起點地價者按基本稅率 10 ‰徵收；超過的採累進稅率 15 ‰~55‰徵收。
累進差額比較需要注意的是，累進起點地價會因地區而不同，以新北市為例，累進起點地價為 722 萬 2,000 元，但花蓮縣則為 68 萬 3,000 元。
| 是否超過累進起點地價 | 稅率 | 累進差額 |
| 未超過累進起點地價 | 10 ‰ | – |
| 未達 5 倍 | 15 ‰ | 累進起點地價 × 0.005 |
| 超過 5~10 倍 | 25‰ | 累進起點地價 × 0.065 |
| 超過 10~15 倍 | 35‰ | 累進起點地價 × 0.175 |
| 超過15~20 倍 | 45‰ | 累進起點地價 × 0.335 |
| 超過 20 倍 | 55‰ | 累進起點地價 × 0.545 |
舉例來說，我在花蓮有兩筆土地，兩筆土地皆為 50 平方公尺，甲地申報地價為1 萬元，乙地申報地價為 2 萬元，花蓮縣的累進起點地價為 683,000 元。
因為甲、乙兩地加起來的課稅總地價，超過花蓮縣的累進起點地價，但還沒有超過 5 倍，所以稅率以 15 ‰ 計算，累進差額是以累進起點地價 × 0.005 計算。
特別稅率
除了一般稅率之外，下表整理了幾種常見適用特別稅率的土地，其中以自用住宅地價稅最低，稅率僅千分之二。
| 適用土地 | 稅率 |
| 自用住宅、勞工宿舍、國民住宅用地 | 2 ‰ |
| 公共設施保留地 | 6 ‰ |
| 公有土地、工業用地、加油站、停車場等土地 | 10 ‰ |
地價稅自用住宅優惠
地價稅自用住宅的條件，可以依據人、房子及土地去判斷，符合以下全部要件都符合，就可以使用 2‰的地價稅優惠：
| 人 | 土地所有權人本人、配偶或直系親屬將戶籍登記在此處，且地價稅優惠稅率只有一處。 |
| 房屋 | 自用住宅用地上的房子是土地所有權人本人、配偶或直系親屬的，且沒有出租或做為營業使用 |
| 土地 | 都市土地面積要小於 300 平方公尺（約為 91坪）非都市土地面積要小於 700 平方公尺（約為 212坪） |
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地價稅查詢
每年10月繳納義務人會收到地價稅單，上面會顯示需要繳納的地價稅額。也可以進入 線上查繳稅系統 網站登錄相關資料，查詢自己需要繳納多少地價稅。
地價稅幾月繳？地價稅繳納時間
繳納期間：每年 11 月 1 日 ～ 11 月 30 日，一年繳一次。
課稅所屬期間：同年 1 月 1 日 ～ 12 月 31 日。
地價稅繳納基準日：每年 8 月 31 日。也就是說，8 月 31 日前持有土地的人需要繳當年度的地價稅，9 月 1 日後取得者，從次年開始繳納。
地價稅回饋
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今年繳納地價稅之前，不妨先關注一下哪一個繳款方式的地價稅回饋最優惠，再去刷卡吧！
地價稅和土地增值稅差在哪？
以下依據課稅對象、時間、計算方式等整理成表格供大家參考：
| 比較項目 | 地價稅 | 土地增值稅 |
| 課稅對象 | 持有土地的人，一年繳一次 | 出售土地的人，在交易土地時繳納 |
| 課稅時間 | 每年11 月 | 土地移轉或買賣時 |
| 課稅依據 | 課稅地價 | 土地出售時的增值部分 |
| 計算方式 | 課稅地價 × 稅率 | 增值額 × 稅率 |
| 稅率 | 10‰～55‰ | 20% ～ 40% |
| 目的 | 促進土地利用、抑制囤地 | 抑制土地炒作、課徵土地增值利益 |
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