租屋報稅申請流程全攻略，租屋報稅省多少？
什麼是租屋報稅？租屋報稅怎麼申請？
租屋報稅指的是房租費用從2025年開始，可以在報稅的時候認列在「特別扣除額」中扣除，每戶最高 18 萬元。也就是說可以降低綜合所得淨額，降低課稅基礎。
租屋報稅流程
租屋報稅之前，要準備下列三種文件：
（1）租賃契約書：註明房東、房客雙方的姓名、身分證字號、地址及租金金額，用來證明租屋事實存在。
（2）租金付款證明：通常是房租匯款的轉帳明細或存摺。
（3）租屋自住證明：證明租屋處是自住，可以透過遷入戶籍，或者是出具自用切結書。
準備好後，直接使用財政部的電子申報繳稅服務網上傳即可。
租屋報稅省多少？
2025年租屋報稅改列入特別扣除額後，租屋族報稅時就可以同時認列標準扣除額或列舉扣除額與特別扣除額的扣除效果。
舉例來說，A先生年收入200萬元，每月租金1.5萬元（年租金支出共18萬元），沒有除了房租以外的特別扣除額的情況下，分別從新制租屋報稅和舊制租屋報稅計算應繳稅金額如下表：
| 項目 | 2025年-列入特別扣除額 | 2024年-列入標準扣除額 | 說明 |
| 綜合所得總額 | 200萬元 | 200萬元 | |
| （-）薪資特別扣除額 | 21.8萬元 | 20.7萬元 | 2025年有調高 |
| （-）免稅額 | 9.7萬元 | 9.2萬元 | 2025年有調高 |
| （-）標準扣除額 | 13.1萬元 | 12.4萬元 | 只能擇一。 |
| （-）列舉扣除額 | |||
| （-）特別扣除額 | 18萬元 | 房租支出無此項目 | 原來2024年的房租支出認列在列舉扣除額中，最高上限12萬元。 |
| 綜合所得淨額 | 137.4萬元 | 157.7萬元 | |
| 各項扣除額資料來源 | 財政部，公告113年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額 | 財政部，112年度每人免稅額、標準扣除額及基本生活所需之費用 |
綜所稅課稅級距、稅率及累進差額
| 時間 | 2025年 | 2024年 | ||
| 稅率 | 所得淨額區間 | 累進差額 | 所得淨額區間 | 累進差額 |
| 5% | 0～590,000 | 0 | 0～560,000 | 0 |
| 12% | 590,001～1,330,000 | 41,300 | 560,001～1,260,000 | 39,200 |
| 20% | 1,260,001～2,520,000 | 147,700 | 1,260,001～2,520,000 | 140,000 |
| 30% | 2,660,001～4,980,000 | 413,700 | 2,520,001～4,720,000 | 392,000 |
| 40% | 4,980,001以上 | 911,700 | 4,720,001以上 | 864,000 |
2024年舊制計算出來的綜合所得淨額是157.7萬元。計算所得稅應納稅額如下：
1,577,000元*20%-140,000=175,400元
2025年新制除了薪資扣除額、免稅額和標準扣除額都隨物價指數小幅提高以外，最主要的變化就是房租支出移到特別扣除額項下，計算出來的綜合所得淨額是137萬元。計算所得稅應納稅額如下：
1,374,000元*20%-147,700=127,100元
我們可以發現受益於新制把租屋支出移到特別扣除額後，讓可扣除的部分變多了，所以新制算出來的綜所稅額對A先生來說都是下降的。
房租收入多少要報稅？租屋可以不報稅嗎？
租屋報稅對於房客來說是綜合所得淨額的扣抵項目。同時對於房東來說，租金收入也必須要納入房東的綜合所得稅申報，並依照房東是用的稅率進行課稅。
此外，若房東依照住宅法第23條，提供房屋作為公益出租人，則可以享有每個月每屋15,000元的租金收入免稅。
對房東而言，若房客申報租屋報稅的特別扣除額，國稅局就會知道房東的租金收入，若房東沒有申報租金收入，這時有可能會面臨補稅及裁罰。
此外，以目前來說，政府也有推出如公益出租人的的優惠措施，提供房屋作為公益出租人，則可以享有每個月每屋15,000元的租金收入免稅。
【精選文章】
分租套房是什麼？有哪些要注意？可以申請租屋補助嗎？
關於呢喃貓商學院
呢喃貓商學院成立於 2022 年，核心成員由幾位具有法人投資經歷的幣圈交易員組成，社群重視基礎研究、學習氛圍以風險控制，做出更好的投資決策。
- 2023 年動區評選台灣區塊鏈《年度最具影響力人物榜》
- 2024 年動區評選台灣區塊鏈《年度最具影響力人物榜》
- 2025 年動區評選台灣區塊鏈《年度最具影響力人物榜》
- 2025 年數位時代評選《2025 區塊鏈 30 大人物》
- 加密貨幣類排名第一 Podcast《加密貨幣千萬交易員的呢喃》
【呢喃貓商學院社群】
| 平台 | 介紹 |
| [Podcast]加密貨幣千萬交易員的呢喃 | 千萬交易員Cryptor跟研究員Cetoz分享幣圈投資熱點＆交易所送錢資訊，進幣圈小白最佳的吸收新知管道。 |
| [Youtube]呢喃貓商學院 | 新手實測直播、幣圈時事與空投實測。 |
| [Pressplay]呢喃貓商學院：你的加密貨幣領航員 | 如果覺得幣圈資訊量太大與零散，PPA週報會整理每週幣圈盤勢、潛力幣種、事件交易機會、埋伏嚕空投的優質項目等。 |
| [Line社群]加密貨幣千萬交易員的呢喃社群 | 對買賣加密貨幣有什麼疑問嗎？想找人一起討論幣圈賽道或交易機會嗎？可以填表申請加入呢喃貓商學院的免費社群，和研究員以及貓友們一起交流。 |
