個人所得稅級距及免稅門檻，一起來試算 2025 年要繳多少稅！
綜合所得稅是什麼？
個人綜合所得稅是針對前一年的收入課徵的稅，收入包含薪資、利息、租金、比賽獎金、中獎獎金及退休金等。
繳納個人所得稅時間為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，因此，2025 年 5 月要繳多少稅，取決於 2024 年的收入。
個人綜合所得稅計算方法
個人所得稅的計算方式是將所得總額扣除免稅額及扣除額後，乘以稅率再減去累進差額。
在計算所得淨額時，可扣除的免稅額及扣除額越多，計算所得稅稅金的基礎越小，繳納的稅額也越少。
參考資料：財政部
所得稅免稅額與扣除額
因為每個人的收入與支出不同，課稅的基礎也不同，在計算所得淨額時，可以依據個人條件扣掉免稅額及扣除額。其中，扣除額又可分為標準扣除額與特別扣除額。
| 免稅額 | 一般人 | 97,000 元 |
| 年滿 70 歲 | 145,500 元 | |
| 標準扣除額 | 單身 | 131,000 元 |
| 已婚 | 262,000 元 | |
| 特別扣除額 | 薪資 | 218,000 元 |
| 儲蓄投資 | 270,000 元 | |
| 教育學費 | 25,000 元 | |
| 幼兒學前 | 1名幼兒150,000 元2名幼兒及以上225,000 元 | |
| 身心障礙 | 218,000 元 | |
| 長期照顧 | 120,000 元 | |
| 房屋租金 | 180,000 元 |
資料來源：財政部台北國稅局
2025 個人所得超過多少要繳稅？
不同家庭類型適用不同的免稅額與扣除額，下面以單身族、頂客家庭及一家四口的家庭為例，說明基本的免稅門檻分別為何：
| 家庭類型 | 免稅額及扣除額 | 免稅額門檻 |
| 單身小資族 | 免稅額 97,000+ 標準扣除額 131,000+ 薪資扣除 218,000 | 446,000元 |
| 頂客夫妻 | 免稅額 97,000х2人+ 標準扣除額 262,000+ 薪資扣除 218,000х2人 | 892,000元 |
| 一家四口(含 2 名未滿 6 歲幼童) | 免稅額 97,000х4人+ 標準扣除額 262,000+ 薪資扣除218,000х2人+ 幼兒學前150,000 + 225,000 | 1,461,000元 |
以一般單身的上班族來說，會用到的基本項目包含免稅額 9.7 萬、標準扣除額 13.1萬、薪資特別扣除額 21.8 萬，所以所得總額超過 44.6 萬的部分就需要繳稅。
112、113 與 114 年個人綜合所得稅級距表
為了反映物價上漲，113年起個人所得稅級距的範圍擴大。以 5%的稅率上限為例，從 56萬提高至59萬，更多人可以適用較低的個人所得稅級距報稅。
| 個人所得稅級距 | 112 年申報所得淨額（元） | 113、114年申報所得淨額（元） |
| 5％ | 0~560,000 | 0~590,000 |
| 12％ | 560,001~1,260,000 | 590,001~1,330,000 |
| 20％ | 1,260,001~2,520,000 | 1,330,001~2,660,000 |
| 30％ | 2,520,001~4,720,000 | 2,660,001~4,980,000 |
| 40％ | 4,720,001以上 | 4,980,001以上 |
參考資料：財政部台北國稅局
2024 年與 2025 年個人綜合所得稅級距
個人所得稅級距有五個級距，應繳稅額取決於扣除免稅額與標準扣除額後的所得淨額，並依據稅率計算後減去累進差額。
| 綜合所得淨額（元） | 稅率 | 累進差額（元） |
| 0~590,000 | 5% | 0 |
| 590,001~1,330,000 | 12％ | 41,300 |
| 1,330,001~2,660,000 | 20％ | 147,700 |
| 2,660,001~4,980,000 | 30％ | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40％ | 911,700 |
資料來源：財政部台北國稅局
夫妻如何報所得稅？是否適用相同的個人綜合所得稅級距？
依所得稅法規定，除非兩人處於分居狀態，夫妻須合併申報所得稅，新婚夫妻可選擇合併申報或分開申報。
夫妻可以選擇合併計稅或分開計稅，分開計稅又分為薪資所得分開計稅及各類所得分開計稅，分開計稅可以以夫妻其中一方為主，所以夫妻報稅方式共有 5 種。
| 綜合所得稅計稅方式 | 適用對象 |
| 合併計稅 | 小資夫妻夫妻收入落差大 |
| 以夫薪資所得分開計稅 | 高所得者主要收入來自薪資建議以薪資較高一方報稅較有利 |
| 以妻薪資所得分開計稅 | |
| 以夫各類所得分開計稅 | 高所得者額外收入高於薪資收入建議以薪資較低者作為納稅義務人 |
| 以妻各類所得分開計稅 |
參考資料：財政部
綜合所得稅試算：年所得100萬要繳多少稅？
以單身小資族、頂客族及一家四口為例，三個家庭的年收入皆為 100 萬時，扣除免稅額及扣除額後，再乘以 5％，基本的應繳稅額分別如下：
| 家庭類型 | 單身的小資族 | 頂客族 | 夫妻與兩名未滿 6 歲子女 |
| 免稅額 | 97,000 | 97,000х2 | 97,000х4 |
| 扣除額（元） | 標準扣除額 131,000薪資扣除 218,000 | 標準扣除額 262,000薪資扣除 218,000х2 | 標準扣除額 262,000薪資扣除218,000х2幼兒學前150,000+ 225,000 |
| 所得淨額（元） | 554,000 | 108,000 | -461,000 |
| 適用稅率 | 5％ | 5％ | 5％ |
| 應繳稅額（元） | 27,700 | 5,400 | 免稅 |
以上範例是以最基本的免稅額及扣除額做計算，實際應繳稅額可以使用財政部的綜合所得稅試算網頁計算。
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