贈與稅是什麼？免稅額及計算方式全攻略
贈與稅是什麼？有免稅額嗎？一個人一年可以贈與多少？
贈與稅是針對一個人把自己的財產無償贈送給他人的行為去進行課稅的一種稅，會向贈與人課徵。稅率依照贈與淨額不同，從 10% 到 20%不等。
贈與稅有免稅額，截至 2025 年 3 月財政部的最新規定，贈與稅的免稅為每年 244 萬元，是以每一個「贈與人」來認定。
舉例來說，假設一個父親有兩名子女，贈與給兩名子女的贈與稅免稅額總共還是244萬元。
另外，夫妻之間的贈與是免計入贈與總額的，也就是說夫妻之間的贈與是免稅的。不過贈與的部分仍然需要申報，只是不計入贈與總額之中。另外，如果贈與的是不動產，要先向國稅局申報，取得國稅局核發不計入贈與總額證明書，才能過戶。
至於一個人一年可以贈與的金額是沒有上限的，但是超過免稅額的部分就要課徵贈與稅。贈與的種類不僅限於現金，股票、不動產、動產等都算在內。
贈與稅計算公式
贈與稅概念上是使用「課稅贈與淨額」乘上「稅率」扣除免稅額之後得出應繳納的贈與稅額。
本年度課稅贈與淨額 = 本年度贈與總額 – 免稅額 – 本年度扣除額
| 項目 | 金額用什麼價格決定？ | 說明 |
| 本年度贈與總額 | 土地或地上物：公告土地現值或評定標準價格房屋：評定標準價格動產及其他有財產價值的權利：現金、動產等本年度內以前各次贈與總額 | 通常不動產的贈與總額看的是評定價值，而非市價。另外還要檢視同一年度裡已經累計贈與多少，都要計算在當年度的免稅額內。 |
| 免稅額 | 每個贈與人每年244萬元 | |
| 本年度扣除額 | 土地增值稅契稅其他贈與負擔 | 不動產因為贈與移轉而發生的土地增值稅及契稅，依照稅法規定，是由受贈人負擔，可憑納稅收據影本自贈與總額中扣除，但是如果由贈與人提供資金繳納的話，就需先併入贈與總額後，再依稅單收據影本扣除。 詳細參考官方說明 |
資料來源：財政部稅務入口網
算出贈與淨額後，就視贈與淨額選取對應的稅率，併購除累進差額，最後扣除可扣抵稅額，即可得到贈與稅應繳金額了。
本次應納贈與稅額 = 本年度課稅贈與淨額×稅率 – 累進差額 – 本年度內以前各次應納稅額及可扣抵稅額
| 贈與淨額 | 贈與稅率 | 累進差額 |
| 2,811萬元以下（含） | 10% | 0元 |
| 超過2,811萬元至5,621萬元（含） | 15% | 1,405,500元 |
| 超過5,621萬元 | 20% | 4,216,000元 |
資料來源：財政部稅務入口網
贈與稅計算案例：贈與超過 244 萬怎麼辦？
贈與超過 244 萬的部分就要繳納贈與稅，超過的部分舉兩個贈與現金及不動產的例子說明
贈與現金：
假設A先生贈與 5,000 萬元給女兒B，當年度沒有其他贈與。
由下表可以知道，扣除免稅額244萬元後，贈與淨額是4,756萬元，乘上稅率再扣除累進差額後要繳納的贈與稅額就會是5,728,500元。
| 本年度贈與總額 | 5,000萬元 |
| （-）免稅額 | 244萬元 |
| （-）本年度扣除額 | 0元（假設） |
| 本年度贈與淨額（A） | 4,756萬元 |
| 稅率（％）（X） | 15% |
| （-）累進差額（B） | 1,405,500元 |
| 應繳納贈與稅額（A*X-B） | 5,728,500元 |
贈與不動產：
假設A先生想要贈與一棟市值 5,000 萬元的房子給女兒B，這棟房子的評定價值 2,000 萬元（通常評定價值會低於市價）。這樣贈與總額就會用評定價值的2,000萬元去計算，當年度沒有其他贈與。
由下表可以知道，扣除免稅額244萬元後，贈與淨額是1,756萬元，乘上稅率再扣除累進差額後要繳納的贈與稅額就會是1,756,000元。
| 本年度贈與總額 | 2,000萬元 |
| （-）免稅額 | 244萬元 |
| （-）本年度扣除額 | 0元（假設） |
| 本年度贈與淨額（A） | 1,756萬元 |
| 稅率（％）（X） | 10% |
| （-）累進差額（B） | 0元 |
| 應繳納贈與稅額（A*X-B） | 1,756,000元 |
除了了解贈與稅的計算方式以外，財政部稅務入口網也提供贈與稅試算的功能，只要輸入要贈與的金額與財產類型等資訊，就可以粗略計算要繳多少贈與稅，作為報稅前的參考。
但要提醒的是，實際上個人贈與稅的核定仍然要以國稅局核定為主，若有細節上的疑慮可洽詢各地國稅局。
父母一年可以給子女多少錢？
每個贈與人每年有244萬元的免稅額，搭配配偶間互相贈與免稅，所以父母親若要贈與給子女，以父母分別贈與244萬元的方式，一年最高可以享有488萬元的免稅額。
要注意的是如果資產都在父母其中一個人身上時，要先贈與給配偶的另一方，由另一方再贈與給子女，才不會超過每個贈與人244萬元的免稅額而遭到課徵贈與稅。
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