2026 綜所稅怎麼算？申報對象、級距、免稅額、扶養認定到試算實作全攻略
2026 年綜所稅隨著免稅額與扣除額調高，月收入約 5 萬元以下的上班族，多半不需要繳稅，甚至還可能退稅。那麼誰需要申報？稅率級距怎麼看？實際試算該怎麼算？
本文將深入分析2026 年綜所稅的免稅額及扣除額總整理、扶養條件、試算教學及繳稅方式等。
2026 綜所稅申報對象、所得範圍一次搞懂
只要你是「台灣稅務居民」＋「有應稅收入」，就一定要申報，不是「有繳稅才申報」，沒繳到錢也可能要報。
一、誰一定要申報？
- 一年在台灣住滿 183 天以上， 不論是本國人，或符合條件的外籍人士，都算「中華民國境內居住個人」。
二、應申報所得之原則
只要是稅法規定的應稅收入，且沒有特別免稅的，都要併入綜合所得申報。
三、常見應併入綜合所得之所得類型
綜合所得範圍
- 綜合所得是指個人在一年內取得的各類收入合計。
- 主要包括以下類別：
- 營利所得：經營事業或商業活動的收益
- 執行業務所得：專業服務或自由接案收入
- 薪資所得：薪水、加班費、獎金、津貼等
- 利息所得：銀行存款、債券利息
- 租賃所得：房屋或其他財產出租收入
- 權利金所得：專利、著作權或商標使用費
- 自力耕作、漁牧林礦所得：自行從事農、漁、牧、林、礦業所得
- 財產交易所得：房地產或其他財產買賣收益
- 競技競賽及機會中獎：比賽獎金或抽獎所得
- 退職所得：退休金、資遣費等
- 其他所得：法律規定未列明但需課稅之收入
- 營利所得：經營事業或商業活動的收益
- 綜合所得總額：
- 納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬全年所得的合計金額。
- 依此金額計算綜合所得稅。
- 納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬全年所得的合計金額。
2026 綜所稅級距整理：114 年級距與稅率怎麼看
2026年要報的是民國114年的稅，114 年度綜合所得稅級距與累進差額如下
| 稅率 | 淨所得範圍（元） | 累進差額（元） |
| 5% | 0 ～ 590,000 | – |
| 12% | 590,001 ～ 1,330,000 | 41,300 |
| 20% | 1,330,001 ～ 2,660,000 | 147,700 |
| 30% | 2,660,001 ～ 4,980,000 | 413,700 |
| 40% | 4,980,001 以上 | 911,700 |
說明：
- 累進稅率指隨所得增加而提高的稅率。
- 累進差額用來計算應納稅額，公式為：
應納稅額 = 淨所得×稅率−累進差額
例子：
假設某納稅人淨所得 2,000,000 元
- 先找到適用稅率級距：
- 2,000,000 落在 1,380,001 ～ 2,770,000 → 稅率 20%
- 累進差額 = 153,100 元
- 2,000,000 落在 1,380,001 ～ 2,770,000 → 稅率 20%
- 套用公式：
應納稅額 = 2,000,000×20%−153,100 = 246,900元
資料來源：財政部臺北國稅局
2026 綜所稅免稅額與扣除額總整理：哪些項目最常漏
一、免稅額（每人適用）
| 類別 | 114 年度額度 | 適用對象 / 備註 |
| 一般免稅額 | 97,000 元 | 納稅義務人、配偶及扶養親屬（直系尊親屬 ≥60 歲或無謀生能力、子女未成年或在學/身心障礙、同胞兄弟姊妹未成年或在學/身心障礙、其他親屬共同居住受扶養），需備戶籍資料或證明。 |
| 70 歲以上免稅額 | 145,500 元 | 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬。 |
二、標準扣除額 vs 列舉扣除額（擇一）
| 類別 | 114 年度額度 | 備註 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 元 | – |
| 標準扣除額（有配偶） | 262,000 元 | 合併申報適用 |
| 列舉扣除額 | 依實際支出（捐贈、保險、醫藥、生育費、災害損失、購屋利息等） | 捐贈上限綜合所得總額 20%（特定捐贈無上限）；保險費每人上限 24,000 元（健保無上限）；醫藥生育費限公立/特約醫院；購屋利息上限 300,000 元，需戶籍登記且無出租。 |
備註：標準扣除多數人適用；列舉扣除需附收據，適合大額醫藥/捐贈者。
三、特別扣除額（可併用）
| 類別 | 114 年度額度 | 適用條件 / 備註 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 元／人 | 納稅義務人、配偶及扶養親屬 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元／人 | 須領身心障礙證明或精神衛生法診斷書 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元／子女（大專以上） | 教育部認可院校，空中大學/五專前 3 年及政府補助不適用，需繳費收據 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第 1 名子女 150,000 元，第 2 名以上 225,000 元／人（6 歲以下） | 已擴大至 6 歲以下，取消部分排富 |
| 長期照顧特別扣除額 | 180,000 元／人 | 符合衛福部身心失能認定，檢附文件，有排富（如稅率 ≥20%或基本所得超門檻不得用） |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 180,000 元／申報戶（上限） | 境內租屋自住、非營業用，減政府補助，無自有房屋或視為非自有，排富同長照 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元／人（上限） | 存款利息、儲蓄信託、緩課股票轉讓所得，郵儲、公債等特定不含 |
| 財產交易損失 | 限抵當年財產交易所得 | 前 3 年損失可檢證明文據 |
四、基本生活費差額
- 每人基本生活費：213,000 元 × 申報戶人數
- 超過「免稅額 + 標準/特別扣除額」之差額，可自綜合所得總額減除
五、最容易漏掉的扣除額
- 房屋租金支出特別扣除額：租屋族常忽略，需證明自住無自有屋，容易忘記有排富條件。
- 長期照顧特別扣除額：需衛福部文件，排富門檻嚴格。
- 捐贈扣除：公益捐款上限 20%，特定捐贈可不受金額限制，如文化藝術資產價值之文物、藝術品等，但申報時須保留收據正本。
- 儲蓄投資特別扣除：存款利息或股票所得最多可扣 27 萬，但容易忘記申報。
- 幼兒學前及教育學費：若有家庭成員中有孩子，記得第 2 名以上子女才有加碼。
資料來源：財政部臺北國稅局
扶養親屬怎麼判斷？2026 綜所稅扶養條件、常見爭議與備查資料
扶養親屬是節稅關鍵
尤其家中有長輩或小孩時，每多扶養一人，就能多一筆免稅額，部分情況還能搭配特別扣除額，對整體稅負影響很明顯。
一、扶養條件基本原則
依國稅局規定，符合以下情況之一，就可以列為被扶養親屬：
直系尊親屬（父母、祖父母）
- 年滿 60 歲
- 或未滿 60 歲但無謀生能力
子女
- 未成年
- 或已成年但仍在學
- 或身心障礙、無謀生能力
注意事項
- 必須是你實際負擔其主要生活費
- 同一年度不得被兩人重複申報扶養
二、常見爭議情況整理
兄弟姊妹一起照顧父母，誰能列？
- 原則是「實際負擔最多的人」
- 或由家人事先協議由其中一人申報
- 切記避免雙方都申報，容易被國稅局抓出來補稅
子女打工有收入，還能列扶養嗎？
- 關鍵不是「有沒有收入」，而是是否仍主要依賴父母生活
- 若收入不高、仍在學，通常仍可列
- 國稅局可能要求提供
- 在學證明
- 生活費匯款或轉帳紀錄
- 在學證明
三、備查資料建議
為避免日後被要求補件，建議事先準備以下資料：
- 金融轉帳或匯款紀錄（證明你有負擔生活費）
- 在學證明、醫療診斷書、身心障礙證明（依實際情況）
- 戶籍謄本（佐證親屬關係與共同居住）
資料來源：財政部臺北國稅局
2026 所得稅怎麼算？綜所稅計算公式與步驟拆解
綜合所得稅怎麼算，依照 6 個步驟：
一、計算「綜合所得總額」
將一年內各類所得加總，如下：
薪資、利息、股利、租金、執行業務所得、需併入課稅的退休金等。
二、扣除「免稅額」
納稅義務人本人、配偶及符合規定的被扶養親屬，每人各可扣一筆免稅額。
三、扣除「扣除額」
先在「標準扣除額」與「列舉扣除額」中擇一，再加計各項「特別扣除額」，
如：薪資、身心障礙、幼兒學前、長期照顧等。
四、計算「所得淨額」
綜合所得總額 − 免稅額 − 各項扣除額。
五、套用稅率與累進差額
依所得淨額落入的稅率級距，
計算：所得淨額 × 稅率 − 累進差額。
六、檢視是否適用最低稅負制
若有高額海外所得或特定證券交易所得，
需再計算一次「基本稅額」，
最後取一般稅額與基本稅額中較高者為應納稅額。
2026 綜所稅試算教學：用情境快速算出要繳多少或退多少
實務上怎麼快速算？用官方試算系統最省事
最方便的方式，可直接進入 「財政部稅務入口網」的綜所稅試算系統，只要輸入收入與家戶成員狀況，就能快速估出預估稅額。
綜所稅情境示範：單身上班族
試算流程說明：
假設條件：
2025 年薪資所得 900,000 元，無其他收入，單身無扶養親屬。
一、綜合所得總額
薪資所得：900,000 元
二、免稅額
本人免稅額：97,000 元（114 年度適用）
三、扣除額
- 標準扣除額（單身）：131,000 元
- 薪資特別扣除額：218,000 元
四、計算所得淨額
900,000（薪資所得）
− 97,000（免稅額）
− 131,000（標準扣除額）
− 218,000（薪資特別扣除額）
＝ 454,000 元
五、套用稅率
454,000 元落在 5％ 稅率級距（0～590,000）
稅額計算：
454,000 × 5％ ＝ 22,700 元
補充說明（實務常見重點）
如果同一位納稅人還有：
- 房屋租金支出
- 保險費
- 公益捐款
- 醫藥及生育費
且選擇「列舉扣除額」， 所得淨額還可能再往下修。
2026 綜所稅申報時間與繳稅方式：分期、信用卡與注意事項
綜合所得稅申報時間，依慣例為 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，差別主要在於當年度適用的免稅額、各項扣除額與稅率級距會依政策調整更新。
常見申報方式
一、線上申報
透過「財政部電子申報繳稅服務網」辦理， 可使用以下身分驗證方式登入：
- 自然人憑證
- 行動身分認證
- 健保卡
二、臨櫃申報
可親至國稅局或指定代收機構，
以紙本方式填寫申報資料並取得繳款書。
繳稅管道說明
常見繳稅方式包括：
- 信用卡繳稅
- 活期儲蓄帳戶轉帳
- 超商條碼繳款
- 行動支付
分期繳納與逾期注意事項
若應納稅額較高，可依規定申請分期繳納，
但需符合金額門檻與申請條件，且必須在 繳納期限內提出申請。
若逾期未繳，將產生：
- 滯納金
- 延遲利息
資料來源：財政部稅務入口網
114 年 vs 115 年綜所稅級距差異：2026 有哪些改動重點
2026申報114年度的所得稅時，相關方式與規定與去年相同；但明年2027申報115年度所得稅時，將會有所調整與改動。
改動重點：
- 2027 年（115 年度申報）各類免稅額、扣除額普遍調高，反映通貨膨脹及生活成本調整。
- 對一般納稅人而言，免稅額與標準扣除額增加 → 可降低應納稅所得額，減少稅負。
- 對薪資所得者或身障者，特別扣除額提高 → 可進一步減少應納稅額。
114 年、115 年免稅額與扣除額比較表：
| 項目 | 114 年（2026/5 申報） | 115 年（2027/5 申報） | 差異說明 |
| 免稅額（一般） | 97,000 /人 | 101,000 /人 | 每人＋4,000 元 |
| 免稅額（70 歲以上） | 145,500 /人 | 151,500 /人 | 每人＋6,000 元 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 | 136,000 | ＋5,000 元 |
| 標準扣除額（有配偶） | 262,000 | 272,000 | ＋10,000 元 |
| 薪資特別扣除額 | 218,000 | 227,000 | ＋9,000 元 |
| 身障特別扣除額 | 218,000 | 227,000 | ＋9,000 元 |
資料來源：財政部臺北國稅局
結論
2026年綜所稅的調整，對多數受薪階級更加友善。免稅額、標準扣除額、薪資與身障特別扣除額皆有同步提高，實際繳稅會比前一年少。但是稅制本身只是基礎，真正影響結果的，仍是申報時的選擇與細節，所以報稅前請善用試算工具，完整做好財務管理，才能讓減稅效益發揮到最大。
【精選文章】
關於呢喃貓商學院
呢喃貓商學院成立於 2022 年，團隊由「傳統金融機構從業者」與「區塊鏈領域研究專家」雙軌組成，社群重視基礎研究、學習氛圍以風險控制，做出更好的決策。
- 連續 3 年獲動區評選台灣區塊鏈《年度最具影響力人物榜》（2023 年、2024 年、2025 年）
- 2025 年數位時代評選《2025 區塊鏈 30 大人物》
免責聲明：本文不構成任何投資意見或建議，亦無招攬開戶要約，資訊僅供讀者參考，加密貨幣投資為高風險產品，投資人應自行閱讀相關風險及自身風險承受度決定是否投資。
