401報表是什麼？用途、申請、填寫與解析指南

401 報表是企業營業收入與營業成本等相關財務資訊的整理工具。對於財務人員及公司管理層來說，這份報表不僅是合規性的要求，也是了解公司運營狀況的必要工具。

本文將深入探討401報表的基本概念、用途、如何取得及填寫，並解析其內容及功能。

內容

401 報表是什麼？用途與基本概念

401 報表為「營業人銷售額與稅額申報書」的簡稱。適用對象包括所有成立公司或行號並開立統一發票的企業，它是企業報稅時的核心文件之一。

這份報表的主要功能是向國稅局報告企業在特定期間內（通常以每兩個月為一期）的銷售收入（銷貨）、進貨支出（進項）及對應的稅額。

根據401報表中的數據，國稅局會計算出企業應繳納的營業稅或可扣抵的稅額。

除了稅務申報的用途外，401報表也常被企業在申請貸款或政府補助時作為財務證明文件，對於申請外部資金有著重要的影響。

根據台灣稅務制度，401 報表繳納期間：

(1)按月申報之營業人，應於次月15日前繳納本月份應納稅額。
(2)按期申報之營業人，應於次期開始15日內繳納本期應納稅額。

401 報表可以透過以下途徑取得：

國稅局網站下載
- 進入財政部稅務入口網
- 點選「申請書表及範例下載」
- 選擇「營業稅」項目並查詢「營業人銷售額與稅額申報書」
- 下載 401 報表申報格式（含 PDF 與 Excel 範本）
電子申報系統產出
- 企業可利用國稅局提供的「電子申報繳稅系統」
- 登入後即可依公司資料自動產生 401 報表格式，避免人工填寫錯誤
人工索取
- 若不熟悉線上作業，也可到所在地國稅局服務櫃檯，索取紙本表格

401 報表分為三大區塊：銷項、進項、稅額計算。

三大區塊解釋如下：

銷項
為公司因銷售商品或提供服務而開立的發票總額，代表企業在申報期內的實際收入來源。如果想知道一家公司在這段期間的營業額，只需要看 401 報表中的「銷項」欄位即可。

例如A公司兩個月內賣出產品共 1,000,000 元，這筆金額便會列入銷項之中，並依規定計算營業稅。

進項的主要用途是用來抵扣前面提到的銷項稅額，藉此減免最終應納的營業稅。

例如A公司購買原料支出 600,000 元，並支付了 30,000 元營業稅(營業稅稅率5%)，這 30,000 元就是進項稅額，日後能抵減銷項稅額。

簡單來說，銷項 = 賺進來的錢（收入），而進項 = 花出去的錢（成本）

例如A公司兩個月內的銷項稅額是 50,000 元，而進項稅額是 30,000 元，兩者相減後得到 20,000 元。這代表公司該期必須繳納 20,000 元營業稅。

如果反過來，進項是 60,000 元而銷項只有 50,000 元，那麼差額 10,000 元就會變成溢付稅額，可留抵下期或申請退稅。

很多人問：401報表怎麼看營業額？401 報表中的「銷項」是重點所在，因為它直接反映企業的營業額。常見的幾個欄位解讀如下：

401 報表不僅僅是稅務用文件，以下為其常見的實際用途：

而在進行申報營業稅時，繳交401 報表需要檢附的文件及流程如下：