2025 報稅懶人包｜股息所得稅是什麼？買 ETF 要繳嗎？
股息所得稅是什麼？
股票利息所得稅是指因持有股票或 ETF，而獲得現金股利或股票股利，針對這些收入課徵的稅收，就叫股息所得稅。
股息所得稅計算方式及股利所得稅級距
台灣目前有兩種課徵股息所得稅方式，依據是否與綜合所得稅合併計算，分為合併課稅與分開計稅。
股息所得稅分離課稅，適用單一稅率28%
分開計稅是指股利所得稅和綜合所得稅分開計算，股利所得單獨以 28％固定稅率計稅，再加上綜合所得稅後，就是當年度要繳的稅額。
參考資料：財政部台北國稅局
股息所得稅合併計稅，適用 8.5％扣抵稅額
合併計稅是指將股利所得稅併入綜合所得中一起計算，依所得稅法，合併計算時有 8.5％的扣抵稅額，上限為 8 萬元。
綜合所得稅計算方式
綜合所得稅是以所得淨額乘上稅率再減去累進差額。
其中所得淨額是總收入減去扣除項目，扣除項目越多，年所得淨額越低，適用的稅率就越低，需要繳的稅就越少，公式如下：
參考資料：財政部台北國稅局
以合併計稅來看，所得淨額在 59 萬以下的人，適用 5％的稅率，因為有 8.5％的抵減稅額，會產生 3.5％的差額可以抵稅。
若是適用的所得稅稅率在30%以上，可以選擇分離課稅，股利所得單獨適用 28%計算，會比較划算。
股利多少要繳稅？不用問 PTT 鄉民！
選擇分離課稅時，股利都是按固定稅率 28％課稅。
若選擇合併計稅，以 8 萬元除以 8.5％反推，股利所得在 941,176 元以下選擇合併計稅，可以全額抵扣稅金，反之就需要繳稅。
股票股利所得稅計算，股利100萬所得稅要繳多少？
假設年收入200 萬，其中 100 萬為股利所得，年所得淨額為 50 萬，適用5%的課稅級距，綜合所得稅的金額為 2.5 萬。
若是採合併計稅，可以扣掉 8.5％的抵減稅額，意即所得稅可以扣抵 8.5 萬，因上限為 8 萬，故最終不但不需要繳稅，還可以退稅 5.5 萬。
相反，課稅級距適用 40%以上的人，若股利所得單獨適用 28％計算，可以節省 12％的稅金，故在所有前提都相同，但所得淨額較高者使用分離課稅會比較有利。
要注意的是，實際稅額計算、仍依個人情形及國稅局之規定為準。
有買 ETF 的人需要繳 ETF股利所得稅嗎？
若 ETF 的配息是屬於「54C股利或盈餘所得」，算是股利所得，就需要繳股息所得稅，適用前面的股利所得稅計算方式，可以選擇分離課稅或合併計稅。
若是 ETF的配息來源是來自「76W 國內財產交易所得」、「資本公積」或「收益平準金」，是不需要課稅的。
有股利所得稅計算機嗎？
可以到財政部的線上稅務試算網頁，估算需要繳的綜合所得稅稅金，不過使用這個試算服務的夫妻只能用合併計算的服務，目前尚未提供夫妻分離課稅的試算服務。
夫妻可以分開計算股利所得稅嗎？
依所得稅法規定，除非兩人處於分居狀態，報稅義務人與其配偶要一起報稅，換句話說，報稅時會以家庭為單位計算稅額。
當年度新婚的家庭，因為前一年為尚未結婚的狀態，所以可以選擇合併申報所得稅或分開申報。
報稅方式有三種，分別為合併計稅、薪資所得分開計稅，或各類所得分開計稅，報稅時申報軟體會自動選擇稅額最低的方式計算。
參考資料：財政部
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