2026報稅懶人包！最新免稅額、報稅級距、規則變動
2026 年 5 月申報的是 114 年度所得稅。受惠於去年起免繳稅門檻已上調至 44.6 萬元，加上今年新增的長照扣除額提高，月薪約 5 萬元以下的單身上班族多數仍可不必繳稅。隨之而來的問題是：哪些人仍需要申報？
本文將全面解析2026年報稅重點、最新免稅額、扣除額及計算規則等。
2026 報稅是什麼？適用年度與申報對象說明
2026報稅就是指在2026年5月，申報你2025年1月1日到12月31日的各類所得，並依規定計算應繳或可退回的綜合所得稅。
以下為關鍵重點：
- 申報的是「上一年度」的所得：2026申報的是2025年的收入、支出與扣除。
- 對象是「綜合」所得：不只薪水，還包含利息、股利、租金、執行業務、兼職所得等。
- 結果不一定是「要繳稅」，也可能是退稅。
以下為申報對象的詳細說明：
只要你是「台灣稅務居民」＋「有應稅收入」，就一定要申報，不是「有繳稅才申報」，沒繳到錢也可能要報。
一、誰一定要申報？
- 一年在台灣住滿 183 天以上， 不論是本國人，或符合條件的外籍人士，都算「中華民國境內居住個人」。
二、應申報所得之原則
凡屬所得稅法規定之應稅所得，且未經明文規定免稅者，均應併入綜合所得總額申報。
三、常見應併入綜合所得之所得類型
綜合所得範圍
- 綜合所得是指個人在一年內取得的各類收入合計。
- 主要包括以下類別：
- 營利所得：經營事業或商業活動的收益
- 執行業務所得：專業服務或自由接案收入
- 薪資所得：薪水、加班費、獎金、津貼等
- 利息所得：銀行存款、債券利息
- 租賃所得：房屋或其他財產出租收入
- 權利金所得：專利、著作權或商標使用費
- 自力耕作、漁牧林礦所得：自行從事農、漁、牧、林、礦業所得
- 財產交易所得：房地產或其他財產買賣收益
- 競技競賽及機會中獎：比賽獎金或抽獎所得
- 退職所得：退休金、資遣費等
- 其他所得：法律規定未列明但需課稅之收入
- 綜合所得總額：
- 納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬全年所得的合計金額。
- 依此金額計算綜合所得稅。
2026 報稅時間整理：申報期間與截止日一次看
2026 綜所稅申報時間與截止日
- 申報期間： 2026年5月1日（五）至6月1日（一）。
- 所得與扣除額查詢：預計於4/28（二）開放線上查調。
圖片來源：財政部
2026 年收入多少不用報稅？免稅門檻與判斷方式
免稅門檻不是單看收入數字，而是用免稅額加上標準扣除額、薪資特別扣除額等固定項目來推估。
舉例2026年的單身上班族(申報2025年的所得稅）：
9.7萬免稅額+13.1萬標準扣除額+21.8萬薪資特別扣除=44.6萬元。即表示若該單身上班族的所得低於44.6萬元，即不用繳稅。
以下為2026免稅額與扣除額總整理：
一、免稅額（每人適用）
| 類別 | 114 年度額度 | 適用對象 / 備註 |
| 一般免稅額 | 97,000 元 | 納稅義務人、配偶及扶養親屬（直系尊親屬 ≥60 歲或無謀生能力、子女未成年或在學/身心障礙、同胞兄弟姊妹未成年或在學/身心障礙、其他親屬共同居住受扶養），需備戶籍資料或證明。 |
| 70 歲以上免稅額 | 145,500 元 | 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬。 |
二、標準扣除額 vs 列舉扣除額（擇一）
| 類別 | 114 年度額度 | 備註 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 元 | – |
| 標準扣除額（有配偶） | 262,000 元 | 合併申報適用 |
| 列舉扣除額 | 依實際支出（捐贈、保險、醫藥、生育費、災害損失、購屋利息等） | 捐贈上限綜合所得總額 20%（特定捐贈無上限）；保險費每人上限 24,000 元（健保無上限）；醫藥生育費限公立/特約醫院；購屋利息上限 300,000 元，需戶籍登記且無出租。 |
備註：標準扣除多數人適用；列舉扣除需附收據，適合大額醫藥/捐贈者。
三、特別扣除額（可併用）
| 類別 | 114 年度額度 | 適用條件 / 備註 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 元／人 | 納稅義務人、配偶及扶養親屬 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元／人 | 須領身心障礙證明或精神衛生法診斷書 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元／子女（大專以上） | 教育部認可院校，空中大學/五專前 3 年及政府補助不適用，需繳費收據 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第 1 名子女 150,000 元，第 2 名以上 225,000 元／人（6 歲以下） | 已擴大至 6 歲以下，取消部分排富 |
| 長期照顧特別扣除額 | 180,000 元／人 | 符合衛福部身心失能認定，檢附文件，有排富（如稅率 ≥20%或基本所得超門檻不得用） |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 180,000 元／申報戶（上限） | 境內租屋自住、非營業用，減政府補助，無自有房屋或視為非自有，排富同長照 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元／人（上限） | 存款利息、儲蓄信託、緩課股票轉讓所得，郵儲、公債等特定不含 |
| 財產交易損失 | 限抵當年財產交易所得 | 前 3 年損失可檢證明文據 |
四、基本生活費差額
- 每人基本生活費：213,000 元 × 申報戶人數
- 超過「免稅額 + 標準/特別扣除額」之差額，可自綜合所得總額減除
五、最容易漏掉的扣除額
- 房屋租金支出特別扣除額：租屋族常忽略，需證明自住無自有屋，容易忘記有排富條件。
- 長期照顧特別扣除額：需衛福部文件，排富門檻嚴格。
- 捐贈扣除：公益捐款上限 20%，特定捐贈可不受金額限制，如文化藝術資產價值之文物、藝術品等，但申報時須保留收據正本。
- 儲蓄投資特別扣除：存款利息或股票所得最多可扣 27 萬，但容易忘記申報。
- 幼兒學前及教育學費：若有家庭成員中有孩子，記得第 2 名以上子女才有加碼。
- 其餘詳細扣除額可參考以下資料來源
資料來源：財政部臺北國稅局
2026 所得稅怎麼算？稅率級距與計算邏輯說明
2026年要報的是民國114年的稅，114 年度綜合所得稅級距與累進差額如下
| 稅率 | 淨所得範圍（元） | 累進差額（元） |
| 5% | 0 ～ 590,000 | – |
| 12% | 590,001 ～ 1,330,000 | 41,300 |
| 20% | 1,330,001 ～ 2,660,000 | 147,700 |
| 30% | 2,660,001 ～ 4,980,000 | 413,700 |
| 40% | 4,980,001 以上 | 911,700 |
說明：
- 累進稅率指隨所得增加而提高的稅率。
- 累進差額用來計算應納稅額，公式為：
應納稅額 = 淨所得×稅率−累進差額
例子：
假設某納稅人淨所得 2,000,000 元
- 先找到適用稅率級距：
- 2,000,000 落在 1,330,001 ～ 2,660,000 → 稅率 20%
- 累進差額 ＝147,700元
- 套用公式：
應納稅額= 2,000,000（淨所得）× 20%（稅率）− 147,700（累進差額）= 252,300元
資料來源：財政部臺北國稅局
2026 報稅新制重點整理：今年有哪些規則變動
2026 年 5 月申報的是 114 年度綜合所得稅。本年度主要變動集中在「基本生活費調高」與「長期照顧特別扣除額提高」兩項，並非所有免稅額與扣除額都全面調高。
依財政部公告，114 年度綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距，因物價指數累計漲幅未達法定調整門檻，因此維持不變。
改動重點：
1. 基本生活費調高至 21.3 萬元（每人 +3,000 元） 每人調高至 21.3 萬元（調升 3,000 元），多口之家最有感，財政部估約 202 萬戶受益。
2. 長期照顧特別扣除額由 12 萬大幅提高至 18 萬元 這是 114 年 12 月 9 日立法院才三讀通過的修法，自114年1月1日起將扣除額度由新臺幣（下同）12萬元提高至18萬元，俟總統公布後，115年5月申報114年度綜合所得稅時即可適用。財政部估約 35 萬戶受益。
資料來源：財政部賦稅署
2026 報稅試算教學：快速估算應繳稅額或退稅金額
實務上怎麼快速算？用官方試算系統最省事
最方便的方式，可直接進入 「財政部稅務入口網」的綜所稅試算系統，只要輸入收入與家戶成員狀況，就能快速估出預估稅額。
綜所稅情境示範：單身上班族
假設條件
- 2025 年薪資所得：900,000 元
- 無其他收入
- 單身，無扶養親屬
試算流程說明
一、綜合所得總額
薪資所得：900,000 元
二、免稅額
本人免稅額：97,000 元（114 年度適用）
三、扣除額
- 標準扣除額（單身）：131,000 元
- 薪資特別扣除額：218,000 元
四、計算所得淨額
900,000（薪資所得）
− 97,000（免稅額）
− 131,000（標準扣除額）
− 218,000（薪資特別扣除額）
＝ 454,000 元
五、套用稅率
454,000 元落在 5％ 稅率級距（0～590,000）
稅額計算：
454,000 × 5％ ＝ 22,700 元
補充說明（實務常見重點）
如果同一位納稅人還有：
- 房屋租金支出
- 保險費
- 公益捐款
- 醫藥及生育費
且選擇「列舉扣除額」， 所得淨額還可能再往下修。
總結
2026報稅調整使多數受薪階級的實際稅負有所降低。免稅額、標準扣除額及薪資與身障特別扣除額都有同步提高，實際繳稅負擔普遍比去年減輕。但稅制本身只是基礎，真正決定最終稅額的，仍是申報時的操作細節，故在報稅前務必善用試算工具，才能將減稅效益發揮到最大。
【精選文章】
關於呢喃貓商學院
呢喃貓商學院成立於 2022 年，核心成員由幾位具有法人投資經歷的幣圈交易員組成，社群重視基礎研究、學習氛圍以及風險控制，做出更好的投資決策。
- 連續 3 年獲動區評選台灣區塊鏈《年度最具影響力人物榜》（2023 年、2024 年、2025 年）
- 2025 年數位時代評選《2025 區塊鏈 30 大人物》
免責聲明：本文不構成任何投資意見或建議，亦無招攬開戶要約，資訊僅供讀者參考，加密貨幣投資為高風險產品，投資人應自行閱讀相關風險及自身風險承受度決定是否投資。
